國家高新技術(shù)企業(yè)認定，向來是眾多企業(yè)十分重視的一項資質(zhì)認證。隨著申報企業(yè)的增多，進行國高申報的條件也在不斷地變化著，其中企業(yè)最為關(guān)注的應為財稅問題。伴隨著2018年國高認證只有一半的通過率，提示著預辦理明年認定的企業(yè)，一定要做好謹慎并充分的準備。 申報高新技術(shù)企業(yè)里面最主要的是財稅問題的準備，如何能讓企業(yè)在申報時更容易通過一點，那么在稅務處理這一塊是需要最值得注意的。

一、申報主體的相關(guān)問題。

申請認定的企業(yè)必須是獨立的法人企業(yè)，與企業(yè)所得稅納稅申報的主體一致。母子公司應分別申報，母公司申報時只能包含母公司的情況，不能以合并報表的數(shù)據(jù)申報；實行總分機構(gòu)匯總納稅的企業(yè)，只能以總機構(gòu)申報，應包含分支機構(gòu)所有情況。

二、做好研發(fā)費用加計扣除。

申報企業(yè)應具有完善的財務內(nèi)部控制制度，嚴格按照企業(yè)會計準則或相關(guān)財務會計制度的規(guī)定記載或披露財務會計信息。企業(yè)的研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營成本應分開核算，不能混淆。研發(fā)費用不得從生產(chǎn)成本中剝離。

重點抽查，一票否決

1.國高認定申報材料上交后，稅務部門加大了對沒有做過加計扣除的企業(yè)重新抽查，在需企業(yè)提供專項審計研發(fā)費用與匯算清繳的研發(fā)費金額不一致的情況說明外，還要對企業(yè)的研發(fā)費用明細賬進行審核，甚至到企業(yè)進行實地賬務核實。

2.對專項審計從生產(chǎn)成本中列支研發(fā)費的企業(yè)，稅務部門對國高認定評審具有一票否決權(quán)。

3.企業(yè)的年度報表，若管理費用下對研發(fā)費用有單獨列支，建議要達到國高對研發(fā)費占銷售收入的比例要求。

三、是關(guān)于高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入確認問題。

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務）收入與技術(shù)性收入的總和。

1、取得收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應屬于《重點領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

2、產(chǎn)品必須與企業(yè)擁有的自主知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)。

在國高申報中，知識產(chǎn)權(quán)與高企認定評審中的兩項評分密切相關(guān)(知識產(chǎn)權(quán)與科技成果轉(zhuǎn)化能力合計60分)。儲備足夠的知識產(chǎn)權(quán)是工作核心，知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量和質(zhì)量對國高打分起著至關(guān)重要的作用。值得注意的是，發(fā)明專利的得分基本上會高于實用新型或軟件著作權(quán)的得分，因此，方圓盛世建議企業(yè)將申請發(fā)明專利提上議程，為國高申報打下牢固基礎(chǔ)。

五、關(guān)于納稅申報表提交問題。

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的要求，企業(yè)需提交經(jīng)主管稅務機關(guān)受理的近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表(包括主表及附表)。

已通過認證的企業(yè)都需要在未來幾年里進行重新認定，高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。

還有對于已通過認證的企業(yè)而言，此后的日子并沒有那么高枕無憂。因為對已認定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合高新技術(shù)企業(yè)認定條件的，會提請認定機構(gòu)復核。一旦復核后確認不符合認定條件的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務機關(guān)追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

除了需要格外注意的稅收問題，企業(yè)申報國高認定還有一個必不可缺的條件，就是發(fā)明專利數(shù)量。每年的申報條件中都會有相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)專利的數(shù)量要求，現(xiàn)在進行相關(guān)專利的申請審核期也延長至7-14個月。

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